注冊會計師工作總結范文
注冊會計師，是指取得注冊會計師證書并在會計師事務所執(zhí)業(yè)的人員。以下是小編為大家精心整理的注冊會計師工作總結，歡迎大家閱讀，供您參考。
注冊會計師工作總結(一)
20XX年，是我從事會計工作的第一年。這一年來，本人在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，由一名初涉會計行業(yè)，沒有任何經驗的新人，轉變?yōu)槊禾夸N售會計的行家里手，個人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質、工作能力上都得到很大提高，圓滿地完成了領導賦予的各項工作任務，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的工作、學習情況總結如下：
一、主要工作情況
1、加強業(yè)務學習，提高工作能力。
我是一名沒有任何經驗的會計人員，我深知銷售會計是一項專業(yè)性相當強的工作，在煤炭銷售這么重要的崗位擔任會計人員，我感到肩頭的擔子是沉重的，壓力是極大的。有壓力才有動力，每當工作中遇到棘手的問題，我都虛心向身邊的同事請教，直到弄懂弄通為止。同時，為了能熟練應用erp系統(tǒng)，我還利用業(yè)余時間自學了《erp系統(tǒng)操作指南》、《erp財務與會計》等書籍，提高了自己的業(yè)務水平，豐富了自己的營銷理論知識，為更好地做好煤炭銷售工作打下了堅實的基礎。在20XX年1月份，我剛接觸erp系統(tǒng)時，每辦理一筆業(yè)務需要2分鐘以上，而現(xiàn)在辦理一筆業(yè)務只需要不到1分鐘，通過自己業(yè)務水平的提高，真正為客戶帶來了方便，受到了領導與客戶的一致好評。在20XX年11月份，舉辦的全面質量管理考試中，順利通過，并取得了優(yōu)異成績。
2、勤奮敬業(yè)，熱情服務。
在銷售會計工作中，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。面對公司煤炭銷量大、品種多、結算復雜的情況，嚴格按照《地銷煤統(tǒng)一銷售管理辦法》、《XX有限公司煤質運銷部地銷煤財務管理辦法》的規(guī)定，從煤炭銷售收入做原始憑證到審核、裝訂，記賬憑證的填列，以及增值稅發(fā)票的開具等等，都堅持實事求是的原則，每項工作都一絲不茍，做到了賬清、賬實、賬表相符、賬薄整齊。遵守財務保密制度，對未公開的煤炭價格、財務數據嚴格保密，決不泄漏。積極協(xié)調與計財部、銀行、稅務等部門的各項工作、各種關系。
3、工作敢于創(chuàng)新，提高工作效率。
本人積極配合本班組人員、科領導探索煤炭銷售的新思路、新方法。不斷規(guī)范財務工作程序，簡化各種手續(xù)。例如：以前開具增值稅發(fā)票時，一個訂單一開，本人和同事積極探索新的工作方法，按廠家、品種將發(fā)票合開，然后再打好明細附在上方，既節(jié)省了發(fā)票的使用張數，又提高了工作效率而且方便了查找。
二、存在的不足
20XX年是緊張而繁忙的一年，自己所取得的成績，除了自己努力工作外，更主要的是領導的指導和同志們幫助的結果，但這些成績離上級的要求還有較大的差距，還存在許多不足。一是學習的深度和廣度還需要加強;二是遇到困難強調客觀原因較多，沒有充分發(fā)揮主觀能動性。上述不足，自己決心在今后的工作中將認真加以改正。
注冊會計師工作總結(二)
20XX年在公司各領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計工作，取得了一定的成績，現(xiàn)將主要工作總結如下：
1、正確履行會計職責和行使權限，認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度;積極鉆研會計業(yè)務，精通專業(yè)知識，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業(yè)道德;嚴守法紀，堅持原則，執(zhí)行有關的會計法規(guī)。在局會計工作規(guī)范化檢查評比標準中榮獲第一名。
2、按照上級規(guī)定的財務制度和開支標準，經常了解各部門的經費需要情況和使用情況，主動幫助各有關部門合理使用好各項資金。公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺，會計室通過努力，保證了職工工資按時足額發(fā)放及其他各項急需資金的落實。
3、工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準確。對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。
4、按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預算報表統(tǒng)計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。
5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。
6、經常與各部門管財產的同志聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財產和全校的總賬相符合。
7、配合、督促各有關單位，及時處理一切暫收、暫付款項。
8、指導和幫助出納工作。
在過去的一年里，兢兢業(yè)業(yè)，圓滿的完成了公司的工作任務，并得到各領導肯定和許多同事的贊揚，這對我是一種鞭策，在新的一年，將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。
注冊會計師工作總結(三)
財務工作從建賬開始，一切都在有序的進行，并慢慢的完善中。在財務核算工作中我都盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。雖然有很多不懂的地方，但是有總公司的財務總監(jiān)的指導和公司各位同事的幫助下，都順利的完成了。
我是在20XX年11月的時候有幸加入公司，至今已有兩個月的時間了。公司財務部就只有我和XX兩個人。所以在工作過程中也是鍛煉我自己，磨練我自己。慢慢的熟悉自己的本職工作的時候，也在盡量做好自己的本職工作。這期間也很謝謝大家的配合。
主要工作內容為：
1、做好日常的會計核算工作，加強會計憑證的審核和檢查，保證基礎會計數據的準確記錄和會計資料的真實完整。
2、及時準確的編制各類報表，每月按時報稅并提供給總經理和財務總監(jiān)各一份報表。
3、規(guī)范票據管理，嚴格票據領用和繳銷制度，從源頭上抓好各項收入和暫存款項的收繳工作。認真執(zhí)行收支兩條線制度，防止了坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。
4、加強貨幣資產的管理。嚴格遵守財政部關于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，隨時掌握資金收付的動態(tài)和庫存余額，認真核對銀行存款賬戶余額，及時盤查庫存現(xiàn)金余額，保證賬實相符和資金安全。
5、嚴格按照會計基礎工作規(guī)范化的要求做好每一項會計基礎工作。健全內部會計控制制度。
6、嚴格按照財政法規(guī)和財務管理制度的規(guī)定辦理各項財務收支業(yè)務。厲行節(jié)約，杜絕浪費，注重資金使用效益，嚴把財務關。嚴格按照中國人民銀行結算規(guī)定辦理有關的現(xiàn)金和銀行支付業(yè)務。不符合現(xiàn)金支付范圍的款項，一律按規(guī)定通過銀行轉賬支付，杜絕超范圍支付現(xiàn)金和借用銀行賬戶等違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。
7、及時核對、清理、回收往來款項。其它日常事務性工作。
新的一年里我為自己制定了新的目標，那就是要加緊學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態(tài)來迎接新時期的挑戰(zhàn)。明年會有更多的機會和競爭在等著我，我心里在暗暗的為自己鼓勁。要在競爭中站穩(wěn)腳步。踏踏實實，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發(fā)展。我也會向其他同志學習，取長補短，相互交流好的工和經驗，共同進步，爭取更好的工作成績。
注冊會計師工作總結(四)
一、認真組織學習和宣傳“四代會”精神，進一步明確協(xié)會工作思路 “四代會”是在完善社會主義市場經濟體制、全面建設小康社會、行業(yè)面臨大發(fā)展的背景下，勝利召開的一次承上啟下的重要會議，為新形勢下行業(yè)的建設與發(fā)展指明了方向。20xx年，中注協(xié)把組織學習和宣傳“四代會”精神，統(tǒng)一行業(yè)思想，振奮行業(yè)士氣，作為貫徹落實“四代會”精神的一項基礎性工作，在全行業(yè)掀起了學習、宣傳和貫徹“四代會”精神的熱潮?！ ?一)全面布置“四代會”精神的學習宣傳工作 積極取得財政部辦公廳的支持，向財政系統(tǒng)印發(fā)了《關于認真學習和貫徹華建敏國務委員在中注協(xié)“四代會”上的講話的通知》，要求各級財政部門認真組織學習討論，并切實抓好貫徹落實工作，為“四代會”精神的貫徹落實提供了有力的政治保障和支持。同時，中注協(xié)也向全行業(yè)發(fā)出了大力宣傳和學習貫徹“四代會”精神的通知，號召地方協(xié)會和廣大從業(yè)人員認真學習、宣傳和貫徹落實“四代會”精神。 (二)采取多種形式開展“四代會”精神的宣傳工作 積極借助全國性新聞媒體、中注協(xié)網站和會刊、舉辦展覽、制作專題片、印制宣傳冊等方式，對“四代會”精神進行全面宣傳，先后在全國性新聞媒體發(fā)表新聞報道20余篇次;“兩會”期間，在《人民政協(xié)報》和新華社《瞭望新聞周刊》進一步對“四代會”精神進行深入宣傳;與《中國財經報》聯(lián)合舉辦學習、貫徹“四代會”精神有獎征文活動，半年左右時間收到投稿2000多篇;組織京津冀地區(qū)行業(yè)代表在京召開注冊會計師行業(yè)學習貫徹“四代會”精神座談會，推動全國的學習宣傳工作?！ ≡谥凶f(xié)的組織和號召下，各地方協(xié)會積極通過理事會會議、事務所負責人會議、行業(yè)培訓班等方式，通報和學習“四代會”精神，并通過協(xié)會網站、會刊等渠道向業(yè)內和社會各界通報、宣傳“四代會”精神。有的地區(qū)還專門召開研討會，就貫徹落實“四代會”精神進行學習、討論和交流?！ ?三)深化中注協(xié)秘書處的學習貫徹工作 中注協(xié)在全面布置、組織和推動“四代會”精神的學習和宣傳工作的同時，深化中注協(xié)秘書處的學習和貫徹工作，分別召開協(xié)會全體員工大會、部門負責人會議、團員青年座談會以及分部門會議，進行學習和討論，認真研究貫徹“四代會”精神的各項措施，明確了長遠目標和近期工作相結合、宏觀思路和具體措施相結合、整體規(guī)劃和分步推進相結合的工作原則，提出了中注協(xié)各部門落實行業(yè)未來五年發(fā)展目標的工作方案，進一步明確了協(xié)會工作思路和年度工作重點，切實把“四代會”精神作為協(xié)會工作的指導思想，貫徹落實到每一項具體工作中去?！ 《?、以制定貫徹落實行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”為中心，大力實施人才戰(zhàn)略 金人慶部長在“四代會”上提出的行業(yè)未來五年發(fā)展“三大”目標之一，就是基本打造出一支在質量和數量上能夠滿足我國經濟和資本市場發(fā)展戰(zhàn)略，以及現(xiàn)代企業(yè)制度需要的執(zhí)業(yè)隊伍。在王軍副部長和劉仲藜會長的直接指導下，中注協(xié)深入研究行業(yè)人才隊伍現(xiàn)狀和未來發(fā)展要求，制定發(fā)布了行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”，系統(tǒng)提出了行業(yè)人才建設發(fā)展戰(zhàn)略，并在貫徹落實上取得重大進展。 (一)制定了我國專業(yè)化市場中介組織第一個系統(tǒng)化人才培養(yǎng)戰(zhàn)略 20xx年6月8日，中注協(xié)制定發(fā)布了《中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導意見》，即行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”，系統(tǒng)提出了加強注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導思想、總體思路和具體措施，立足制度創(chuàng)新、手段創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，在行業(yè)后續(xù)教育、高級人才培養(yǎng)和后備人才培養(yǎng)方面提出了指導性強、針對性強、操作性強的辦法和措施。其中明確，用五至十年的時間，全面提升注冊會計師從業(yè)隊伍的專業(yè)素質、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平，著力培養(yǎng)能夠承擔國際業(yè)務、符合行業(yè)國際化發(fā)展要求的高層次專業(yè)人才和會計師事務所管理人才。就行業(yè)人才建設提出全面系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略，這在我國專業(yè)化市場中介組織中還是首次?！ 叭畻l”的發(fā)布在行業(yè)內和社會上引起廣泛關注，十余家全國性新聞媒體對此進行了大量報道和轉載，也得到財政部領導的充分肯定。6月17日，金人慶部長對行業(yè)人才培養(yǎng)工作作出“堅持不懈，抓住不放，幾年努力，必有成果”的重要批示，體現(xiàn)了財政部領導對注冊會計師行業(yè)加強人才培養(yǎng)工作的殷切期望和堅定支持?！ ≡凇叭畻l”制定過程中，中注協(xié)成立專門工作小組，先后召開20多次行業(yè)座談會、注冊會計師專業(yè)方向院校師生座談會和小組工作會，聽取意見和研究起草，并提交中注協(xié)教育培訓委員會和常務理事會進行討論和審議。經過近半年的廣泛調研、反復修改，八易其稿，最終形成了行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”?！ ?二)快速啟動行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”的實施工作 根據“三十條”提出的措施和目標，中注協(xié)快速啟動了相關貫徹落實工作?！ ?.按照行業(yè)高端人才的培養(yǎng)目標，組織完成首期會計師事務所高層管理人員境外培訓班。經過遴選，國內14家會計師事務所的17名高層管理人員參加了為期3周的赴澳培訓，培訓內容包括合伙文化建設、會計師事務所內部治理、審計準則國際趨同環(huán)境下的應對措施等，旨在提升注冊會計師的專業(yè)能力、管理能力和國際交流能力。目前，正在對首次境外培訓班進行全面總結，為今后高端人才的境外培訓提供經驗和借鑒。 2.與三所國家會計學院和西安交通大學進行合作試點，啟動了行業(yè)會計碩士專業(yè)學位(MPAcc)班的招生工作。在滿足MPAcc教學一般要求的基礎上，在課程設置、培養(yǎng)方式、授課時間等方面充分體現(xiàn)行業(yè)特點，進行合理安排?！ ?.與22所注冊會計師專業(yè)方向院校合作，啟動了注冊會計師專業(yè)方向學生境外實習項目。通過項目實施，提高注冊會計師專業(yè)方向辦學質量，將注冊會計師專業(yè)方向辦成品牌專業(yè)，擴大注冊會計師行業(yè)的社會影響力，使注冊會計師職業(yè)成為人心向往、更為受人尊重的職業(yè)，不斷為行業(yè)培養(yǎng)和輸送優(yōu)秀后備人才。20xx年11月，來自全國22所注冊會計師專業(yè)方向院校的174名學生參加了實習選拔測試。目前已經完成學生選拔測試、實習接收單位確定等工作，計劃于2006年上半年分兩批組織學生到境外會計公司實習?！ ?.舉辦行業(yè)英語及綜合能力測試，選拔行業(yè)領軍人才后備隊伍。為選拔一批職業(yè)道德好、專業(yè)技能精的注冊會計師優(yōu)秀人才，實行系統(tǒng)培養(yǎng)，造就行業(yè)領軍人才，20xx年，中注協(xié)舉辦了首次行業(yè)英語及綜合能力測試。測試工作得到業(yè)內和社會廣泛關注，全國共有754名注冊會計師報名并分別在北京、上海、成都和廈門四個考區(qū)參加了筆試。對筆試通過人員組織進行面試，優(yōu)中選優(yōu)最終確定重點培養(yǎng)對象。為確保本次測試順利實施和方便考生，中注協(xié)采用網上預報名和現(xiàn)場確認相結合方式組織報名，通過網上直接下載方式發(fā)放準考證，開展網上咨詢，提供多項便利服務。目前，正在研究制定培訓方案，對測試成績優(yōu)異者,將實行重點培訓和跟蹤培養(yǎng)，提供學歷提升和境外實習培訓等機會，系統(tǒng)提高其專業(yè)和綜合能力?！ ?三)與貫徹落實“三十條”相結合，繼續(xù)做好會員常規(guī)培訓工作 20xx年，中注協(xié)在對“三十條”有關新的人才培養(yǎng)措施進行重點攻關的同時，繼續(xù)抓好年初培訓計劃的落實，完成了28個地方協(xié)會遠程教育教室的建設，成功舉辦遠程教育面授培訓班11期，培訓學員約2萬人次;開通遠程教育網站，制作和發(fā)布課件200多學時;在三所國家會計學院舉辦培訓班78期(其中包括3期今年首次舉辦的中長期培訓班)，合計培訓學員約1萬人次;支持西部13個省市培訓師資建設，全年合計培訓西部師資2443人;繼續(xù)委托西南財經大學為西藏定向培養(yǎng)注冊會計師專業(yè)本科生，做好四川、云南、甘肅、青海四省區(qū)藏區(qū)注冊會計師培訓;指導、推動地方協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員培訓工作?！ ∪?、積極推動與國際審計準則的趨同，全面修訂和完善審計準則體系 按照財政部領導關于加快審計準則國際趨同步伐的要求，本著盡力趨同、允許差異、保持互動、積極創(chuàng)新的趨同原則，中注協(xié)認真分析總結了我國審計準則建設取得的成就和積累的經驗，積極借鑒國際準則建設成果，努力推動審計準則的國際趨同，相關工作取得重大進展，并得到國際審計準則制定機構的高度贊揚?！ ?一)開展審計準則國際趨同專題研究，制定趨同計劃 中注協(xié)充分借鑒國際上廣泛使用或認同的高質量的國際審計標準，開展了審計準則國際趨同分析研究，完成了《獨立審計準則建設情況專題報告》和《審計準則國際趨同的整體構想》等研究報告，制定了未來三年審計準則建設的工作計劃，提出了到2006年初，基本構建一個與中國經濟體制發(fā)展要求相適應，順應國際準則趨同化要求的中國審計準則體系的建設目標。 (二)創(chuàng)新審計準則體系 適應我國注冊會計師業(yè)務多元化和國際趨同的需要，借鑒國際審計與鑒證準則理事會公告業(yè)務類型，提出了創(chuàng)新審計準則體系的構想。一是提出了將“中國注冊會計師獨立審計準則體系”改進為“中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系”，具體包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和質量控制準則，其中鑒證業(yè)務準則又細分為審計準則、審閱準則和其他鑒證業(yè)務準則。二是為便于理解，按照會計科目編號原理對審計準則進行重新分類編號。三是借鑒國際通行做法，將非審計業(yè)務準則從獨立審計準則體系中分離出來，按照其業(yè)務特性冠以適當的名稱。四是按照中國法律的規(guī)范性、中國文化傳統(tǒng)和語言習慣要求對準則體例、格式、文字表述進行了相應改變，使準則內容更加符合我國注冊會計師的閱讀和使用要求。 (三)起草完成22項準則的征求意見稿，并對繼續(xù)有效的26項準則進行修訂 根據審計準則國際趨同的整體構想，我們吸納各方人才組成了高水平的起草隊伍，充分發(fā)揮中國審計準則委員會的作用，爭取國際審計準則制定機構的技術支持，積極調動各方力量，全力以赴，做好審計準則的建設工作。到目前，完成22項準則起草工作，同時對繼續(xù)生效的26個準則進行必要完善和修改。以上準則的發(fā)布，將構建起一套與中國經濟體制發(fā)展要求相適應，順應國際趨同要求的中國審計準則體系?！ ?四)建立科學機制和程序，保證審計準則質量 為了保證準則的科學、嚴謹和適用，我們確定并遵循了科學的制定程序。為便于準則的理解，我們對起草的準則多做鋪墊、銜接、補充和說明工作;針對起草過程中遇到的技術問題和難以理解的條款，我們及時與國際審計與鑒證準則理事會中國工作小組聯(lián)系;針對國際審計準則中可能存在的難以適應我國實際情況的條款，我們聘請國內外資深專家就有關條款進行論證;此外，為力求文字表述中國化，我們聘請中文語言專家對準則文字進行把關和潤色?！ ≡跍蕜t制定過程中，我們征求了國務院有關部門、中注協(xié)審計準則委員會、會計師事務所、專家學者、地方注冊會計師協(xié)會等方面的意見，并多次召開港澳臺和外國專家咨詢組會議對征求意見稿進行論證。對所有反饋意見，我們都進行了認真研究和分析，并對社會公布了采納情況?！ ?五)加強與國際準則制定機構的溝通，積極利用國際資源，取得認同和支持 就審計準則國際趨同問題，中注協(xié)與國際會計師聯(lián)合會(IFAC)及其下屬的國際審計與鑒證準則理事會(IAASB)進行了一系列溝通，并就中國政府和行業(yè)組織對審計準則國際趨同的基本方針和策略、中國審計準則的國際趨同度自我評估及國際趨同計劃與時間表、中國審計準則國際趨同面臨的若干技術與非技術困難、中國審計準則項目與國際審計準則的詳細比較和差異原因，以及重點未決問題等專題，精心準備會談材料，對17個項目征求意見稿與國際審計準則逐條比較和差異梳理，與IAASB就中國審計準則國際趨同主張和基本原則、趨同計劃、差異比較等問題舉行工作會談，探討存在的差異，解釋我們的主張，并得到他們的充分肯定和贊賞。會談后，雙方共同簽署發(fā)表了聯(lián)合聲明，闡明經濟全球化背景下審計準則國際趨同的重要性以及雙方的共同主張。國際審計與鑒證準則理事會在聯(lián)合聲明中高度贊賞中國在審計準則國際趨同方面所做的努力和取得的重大進展，認為這種努力和進展為發(fā)展中國家和經濟轉型國家在審計準則國際趨同方面樹立了典范。聯(lián)合聲明發(fā)布后，在行業(yè)內和社會上引起了廣泛反響?！ ∷?、加強監(jiān)管工作，開展執(zhí)業(yè)質量檢查 搞好行業(yè)監(jiān)管向來是協(xié)會的一項中心工作。在認真總結20xx年監(jiān)管工作的基礎上，20xx年中注協(xié)進一步圍繞做好執(zhí)業(yè)質量檢查和年報審計監(jiān)管，加強行業(yè)監(jiān)管力度。尤其是在執(zhí)業(yè)質量檢查方面，按照王軍副部長“嚴格檢查、嚴格懲戒，樹立行業(yè)檢查權威性”的指示精神，全面組織推動地方協(xié)會開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作，加強對執(zhí)業(yè)質量檢查工作的督導，重點關注新設事務所和小所，執(zhí)業(yè)質量檢查工作成效顯著?！ ?一)進一步明確檢查工作思路，加大執(zhí)業(yè)質量檢查懲戒力度 針對當前行業(yè)存在的新問題和新特點，20xx年，中注協(xié)把新設事務所和小所列為重點檢查對象。在歷時5個月的檢查中，共投入檢查人員1029人，檢查事務所1457家，占全國事務所總數的26.18%，抽查審計報告7682份，抽查驗資報告6141份。對問題突出的103家事務所和138名注冊會計師，分別給予社會公開譴責或行業(yè)通報批評;將73家不符合設立條件的事務所移交有關部門建議予以撤銷?！ 檎J真組織好今年的執(zhí)業(yè)質量檢查工作，中注協(xié)根據《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》要求，發(fā)布檢查通知，召開檢查工作布置會，要求各地協(xié)會配備適當的檢查人員，提供必要的檢查條件，嚴格檢查，嚴厲懲處。檢查工作進行前，中注協(xié)要求各地方協(xié)會將檢查方案和檢查名單進行了報備?！ z查期間，中注協(xié)做好協(xié)調溝通工作，加強對檢查過程的督促指導。一是及時收集各地信息，編發(fā)《執(zhí)業(yè)質量檢查工作動態(tài)》22期，通報情況，交流經驗;二是選擇部分地區(qū)進行調查和巡查，具體指導各地檢查工作;三是組織召開部分地方協(xié)會主管監(jiān)管工作的秘書長座談會，結合檢查工作的實施，分析《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查手冊》存在的不足，協(xié)調解決檢查工作中出現(xiàn)的有關問題?！ z查工作后期，以執(zhí)業(yè)質量檢查結果的處理為契機，督促地方協(xié)會做好會員誠信檔案的建設和管理工作，認真開展查辦、處理有關投訴舉報工作?！ ?二)繼續(xù)做好對上市公司20xx年度會計報表審計情況的監(jiān)管 關注上市公司年報審計情況，提高上市公司年報審計質量，是中注協(xié)日常監(jiān)管的一項重要工作。20xx年，中注協(xié)繼續(xù)嚴格按照《年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》的要求，加強對上市公司20xx年度會計報表審計工作的監(jiān)管?！ ?.提示審計風險，及時反映上市公司年報審計情況。年報審計開始前，中注協(xié)發(fā)布通知，要求事務所特別關注和認真研究近期發(fā)布的有關會計、審計及信息披露等方面的規(guī)定，嚴格按照有關規(guī)定承接業(yè)務，在審計過程中，特別關注上市公司與關聯(lián)方資金往來、關聯(lián)交易的非關聯(lián)化、上市公司對外擔保以及委托理財等情形。年報審計期間，密切跟蹤年報審計情況，共編寫《年報審計情況快報》14期和特刊1期，及時反映上市公司年報審計情況，為事務所做好年報審計提供重要參考?！ ?.針對“炒魷魚、接下家”等年報審計中的異常情況，及時與有關事務所聯(lián)系，警示風險。20xx年，共對發(fā)生審計變更的108家上市公司涉及的事務所予以提醒，并在《年報審計情況快報》中進行披露?！ ?.繼續(xù)做好上市公司年報審計業(yè)務報備及分析工作。按照業(yè)務報備的有關規(guī)定，中注協(xié)通過多種方式指導、督促事務所通過網絡報備年報審計資料，及時整理、歸納、分析上市公司年報審計業(yè)務報備資料。報備資料分析顯示，20xx年度72家具有證券期貨相關業(yè)務許可證會計師事務所報備的1376家上市公司年報審計中，通過注冊會計師審計，共調整利潤總額641億元，占審計前利潤總額的21.66%;調整資產總額2645億元，占審計前資產總額的4.03%;調整應交稅金52億元，占審計前應交稅金總額的10%。這表明注冊會計師審計在過濾不實會計信息方面發(fā)揮了重要作用?！ ∽詴嫀熢谏鲜泄灸陥髮徲嬛械墓ぷ鞒晒?，引起社會廣泛關注，并得到財政部領導的充分肯定。財政部樓繼偉副部長對此作出批示：“這是可喜的變化趨勢，要繼續(xù)培育、監(jiān)督、教育，保持好的勢頭?！薄 ∥?、加強理事會制度建設，完善協(xié)會運行機制 (一)完善常務理事會運行機制 根據修訂后的協(xié)會章程，制定了常務理事會工作暫行規(guī)則。20xx年5月，召開常務理事會第一次會議，會議聽取了中注協(xié)秘書處“四代會”以來的工作匯報，審議通過了中注協(xié)20xx年度會費收支報告、常務理事會工作規(guī)則和行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”。此外，就行業(yè)工作相關事項，先后4次以通訊方式提請常務理事進行審議或征求意見。 (二)積極發(fā)揮專門(專業(yè))委員會作用 制定了專門(專業(yè))委員會支持和服務暫行辦法、委員薪酬支付辦法，明確秘書處對口支持聯(lián)系部門及其職責，保證委員會的正常運轉，充分發(fā)揮委員會的功能作用。 在審計準則國際趨同進程中，充分聽取審計準則委員會的意見，并就委員反饋意見及其采納情況，專門編發(fā)簡報17期，較好實現(xiàn)了協(xié)會工作與審計準則委員會活動的良好互動;順利完成原技術援助小組向專業(yè)技術咨詢委員會的過渡，組織召開6次會議，為50余家事務所提供技術援助;先后召開2次教育培訓委員會會議，就“三十條”和行業(yè)英語及綜合能力測試等問題進行專門研究;提請財務委員會審議確定協(xié)會20xx年度會費收支報告的審計機構，并召開財務委員會會議對中注協(xié)20xx年度會費收支報告及審計報告進行審查。此外，秘書處與懲戒委員會、申訴委員會、維權委員會、《中國注冊會計師》編輯委員會建立了良好的溝通和聯(lián)系機制?！ ?三)制定實施評比辦法，促進地方協(xié)會建設 為調動和鼓勵地方協(xié)會工作積極性和創(chuàng)造性，提升協(xié)會管理服務水平和執(zhí)行能力，20xx年中注協(xié)制定了《地方協(xié)會年度工作評比獎勵暫行辦法》和《地方協(xié)會年度工作評分細則(試行)》，按照注重實績、鼓勵創(chuàng)新原則，從地方協(xié)會建設、考試、注冊、培訓、監(jiān)管、財務，以及誠信檔案建設、理論研究和宣傳、工作創(chuàng)新等方面通過相應的評價標準對地方協(xié)會進行全面考核?！ ×⒎e極改善執(zhí)業(yè)環(huán)境，強化會員服務 中注協(xié)積極響應財政部領導提出的構建“和諧會計”的主張，進一步強化服務意識，積極開展協(xié)調與溝通工作，推動政策的調整完善，改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。 (一)強化行業(yè)維權意識 在日常維權工作方面，中注協(xié)積極研究行業(yè)維權工作政策，設立會員投訴電話，明確處理投訴職責，暢通會員反映、協(xié)會受理、跟蹤維權的渠道和機制。全年共接聽咨詢電話5000余次，來信來函60余件，接待人民來訪近100人次，跟蹤有關典型案件多起。針對某媒體不當進行的會計師事務所信任度排名，中注協(xié)及時組織研究，提出對策，在相關媒體和網站發(fā)表聲明，并發(fā)函地方協(xié)會和相關事務所予以通報，有效地消除了不當排名的負面影響，維護了行業(yè)的聲譽和形象，中注協(xié)在行業(yè)維權方面的敏感性、及時性和堅定性，得到相關事務所和會員的好評?！ ?二)指導事務所加強內部治理機制建設 1.發(fā)布《合伙會計師事務所協(xié)議范本》和《有限責任會計師事務所章程范本》。這是中注協(xié)首次針對會計師事務所內部治理問題，從章程、協(xié)議文本規(guī)范角度發(fā)布規(guī)范性指南，為推動事務所章程、協(xié)議規(guī)范，引導會計師事務所完善內部治理結構和管理機制，建立“人合”特征的高效運行機制提供了指引。與此同時，組織業(yè)內外專家編寫了102個問題解答?！ ?.開展調研，摸清情況，推動范本落實。劉仲藜會長親自帶隊，先后在天津、北京、江蘇等地，并利用訪問香港的機會，考察事務所內部治理情況，調查了解《會計師事務所內部治理機制建設指導意見》落實情況，并就事務所章程及內部管理制度的制訂、完善，事務所的議事規(guī)則、決策規(guī)則、分配規(guī)則，以及事務所規(guī)?；?、品牌化發(fā)展中存在的內在掣肘因素進行調研。此次調研為研究制定落實范本的具體方案，推動事務所內部治理結構的改善和規(guī)范打下了良好基礎。同時，在中注協(xié)網站開辦“會計師事務所內部治理專欄”，提供有關事務所內部治理的信息資料。 3.成功舉辦海峽兩岸注冊會計師“合伙文化與會計師事務所內部治理”研討會。來自海峽兩岸的130多名注冊會計師參加了研討會，7位演講嘉賓先后發(fā)表演講，分別從歷史、法律、文化和管理等不同領域的理論和實踐方面，闡述了合伙文化與事務所內部治理的豐富，并提供了有參考價值的建設思路和經驗借鑒。
注冊會計師工作總結(五)
一、認真組織學習和宣傳“四代會”精神,進一步明確協(xié)會工作思路
“四代會”是在完善社會主義市場經濟體制、全面建設小康社會、行業(yè)面臨大發(fā)展的背景下,勝利召開的一次承上啟下的重要會議,為新形勢下行業(yè)的建設與發(fā)展指明了方向.2019年,中注協(xié)把組織學習和宣傳“四代會”精神,統(tǒng)一行業(yè)思想,振奮行業(yè)士氣,作為貫徹落實“四代會”精神的一項基礎性工作,在全行業(yè)掀起了學習、宣傳和貫徹“四代會”精神的熱潮.
(一)全面布置“四代會”精神的學習宣傳工作
積極取得財政部辦公廳的支持,向財政系統(tǒng)印發(fā)了《關于認真學習和貫徹華建敏國務委員在中注協(xié)“四代會”上的講話的通知》,要求各級財政部門認真組織學習討論,并切實抓好貫徹落實工作,為“四代會”精神的貫徹落實提供了有力的政治保障和支持.同時,中注協(xié)也向全行業(yè)發(fā)出了大力宣傳和學習貫徹“四代會”精神的通知,號召地方協(xié)會和廣大從業(yè)人員認真學習、宣傳和貫徹落實“四代會”精神.
(二)采取多種形式開展“四代會”精神的宣傳工作
積極借助全國性新聞媒體、中注協(xié)網站和會刊、舉辦展覽、制作專題片、印制宣傳冊等方式,對“四代會”精神進行全面宣傳,先后在全國性新聞媒體發(fā)表新聞報道20余篇次;“兩會”期間,在《人民政協(xié)報》和新華社《瞭望新聞周刊》進一步對“四代會”精神進行深入宣傳;與《中國財經報》聯(lián)合舉辦學習、貫徹“四代會”精神有獎征文活動,半年左右時間收到投稿2000多篇;組織京津冀地區(qū)行業(yè)代表在京召開注冊會計師行業(yè)學習貫徹“四代會”精神座談會,推動全國的學習宣傳工作.
在中注協(xié)的組織和號召下,各地方協(xié)會積極通過理事會會議、事務所負責人會議、行業(yè)培訓班等方式,通報和學習“四代會”精神,并通過協(xié)會網站、會刊等渠道向業(yè)內和社會各界通報、宣傳“四代會”精神.有的地區(qū)還專門召開研討會,就貫徹落實“四代會”精神進行學習、討論和交流.
(三)深化中注協(xié)秘書處的學習貫徹工作
中注協(xié)在全面布置、組織和推動“四代會”精神的學習和宣傳工作的同時,深化中注協(xié)秘書處的學習和貫徹工作,分別召開協(xié)會全體員工大會、部門負責人會議、團員青年座談會以及分部門會議,進行學習和討論,認真研究貫徹“四代會”精神的各項措施,明確了長遠目標和近期工作相結合、宏觀思路和具體措施相結合、整體規(guī)劃和分步推進相結合的工作原則,提出了中注協(xié)各部門落實行業(yè)未來五年發(fā)展目標的工作方案,進一步明確了協(xié)會工作思路和年度工作重點,切實把“四代會”精神作為協(xié)會工作的指導思想,貫徹落實到每一項具體工作中去.
二、以制定貫徹落實行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”為中心,大力實施人才戰(zhàn)略
金人慶部長在“四代會”上提出的行業(yè)未來五年發(fā)展“三大”目標之一,就是基本打造出一支在質量和數量上能夠滿足我國經濟和資本市場發(fā)展戰(zhàn)略,以及現(xiàn)代企業(yè)制度需要的執(zhí)業(yè)隊伍.在王軍副部長和劉仲藜會長的直接指導下,中注協(xié)深入研究行業(yè)人才隊伍現(xiàn)狀和未來發(fā)展要求,制定發(fā)布了行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”,系統(tǒng)提出了行業(yè)人才建設發(fā)展戰(zhàn)略,并在貫徹落實上取得重大進展.
(一)制定了我國專業(yè)化市場中介組織第一個系統(tǒng)化人才培養(yǎng)戰(zhàn)略
2019年6月8日,中注協(xié)制定發(fā)布了《中國注冊會計師協(xié)會關于加強行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導意見》,即行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”,系統(tǒng)提出了加強注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)工作的指導思想、總體思路和具體措施,立足制度創(chuàng)新、手段創(chuàng)新和機制創(chuàng)新,在行業(yè)后續(xù)教育、高級人才培養(yǎng)和后備人才培養(yǎng)方面提出了指導性強、針對性強、操作性強的辦法和措施.其中明確,用五至十年的時間,全面提升注冊會計師從業(yè)隊伍的專業(yè)素質、執(zhí)業(yè)能力和職業(yè)道德水平,著力培養(yǎng)能夠承擔國際業(yè)務、符合行業(yè)國際化發(fā)展要求的高層次專業(yè)人才和會計師事務所管理人才.就行業(yè)人才建設提出全面系統(tǒng)的發(fā)展戰(zhàn)略,這在我國專業(yè)化市場中介組織中還是首次.
“三十條”的發(fā)布在行業(yè)內和社會上引起廣泛關注,十余家全國性新聞媒體對此進行了大量報道和轉載,也得到財政部領導的充分肯定.6月17日,金人慶部長對行業(yè)人才培養(yǎng)工作作出“堅持不懈,抓住不放,幾年努力,必有成果”的重要批示,體現(xiàn)了財政部領導對注冊會計師行業(yè)加強人才培養(yǎng)工作的殷切期望和堅定支持.
在“三十條”制定過程中,中注協(xié)成立專門工作小組,先后召開20多次行業(yè)座談會、注冊會計師專業(yè)方向院校師生座談會和小組工作會,聽取意見和研究起草,并提交中注協(xié)教育培訓委員會和常務理事會進行討論和審議.經過近半年的廣泛調研、反復修改,八易其稿,最終形成了行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”.
(二)快速啟動行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”的實施工作
根據“三十條”提出的措施和目標,中注協(xié)快速啟動了相關貫徹落實工作.
1.按照行業(yè)高端人才的培養(yǎng)目標,組織完成首期會計師事務所高層管理人員境外培訓班.經過遴選,國內14家會計師事務所的17名高層管理人員參加了為期3周的赴澳培訓,培訓內容包括合伙文化建設、會計師事務所內部治理、審計準則國際趨同環(huán)境下的應對措施等,旨在提升注冊會計師的專業(yè)能力、管理能力和國際交流能力.目前,正在對首次境外培訓班進行全面總結,為今后高端人才的境外培訓提供經驗和借鑒.
2.與三所國家會計學院和西安交通大學進行合作試點,啟動了行業(yè)會計碩士專業(yè)學位(mpacc)班的招生工作.在滿足mpacc教學一般要求的基礎上,在課程設置、培養(yǎng)方式、授課時間等方面充分體現(xiàn)行業(yè)特點,進行合理安排.
3.與22所注冊會計師專業(yè)方向院校合作,啟動了注冊會計師專業(yè)方向學生境外實習項目.通過項目實施,提高注冊會計師專業(yè)方向辦學質量,將注冊會計師專業(yè)方向辦成品牌專業(yè),擴大注冊會計師行業(yè)的社會影響力,使注冊會計師職業(yè)成為人心向往、更為受人尊重的職業(yè),不斷為行業(yè)培養(yǎng)和輸送優(yōu)秀后備人才.2019年11月,來自全國22所注冊會計師專業(yè)方向院校的174名學生參加了實習選拔測試.目前已經完成學生選拔測試、實習接收單位確定等工作,計劃于2006年上半年分兩批組織學生到境外會計公司實習.
4.舉辦行業(yè)英語及綜合能力測試,選拔行業(yè)領軍人才后備隊伍.為選拔一批職業(yè)道德好、專業(yè)技能精的注冊會計師優(yōu)秀人才,實行系統(tǒng)培養(yǎng),造就行業(yè)領軍人才,2019年,中注協(xié)舉辦了首次行業(yè)英語及綜合能力測試.測試工作得到業(yè)內和社會廣泛關注,全國共有754名注冊會計師報名并分別在北京、上海、成都和廈門四個考區(qū)參加了筆試.對筆試通過人員組織進行面試,優(yōu)中選優(yōu)最終確定重點培養(yǎng)對象.為確保本次測試順利實施和方便考生,中注協(xié)采用網上預報名和現(xiàn)場確認相結合方式組織報名,通過網上直接下載方式發(fā)放準考證,開展網上咨詢,提供多項便利服務.目前,正在研究制定培訓方案,對測試成績優(yōu)異者,將實行重點培訓和跟蹤培養(yǎng),提供學歷提升和境外實習培訓等機會,系統(tǒng)提高其專業(yè)和綜合能力.
(三)與貫徹落實“三十條”相結合,繼續(xù)做好會員常規(guī)培訓工作
2019年,中注協(xié)在對“三十條”有關新的人才培養(yǎng)措施進行重點攻關的同時,繼續(xù)抓好年初培訓計劃的落實,完成了28個地方協(xié)會遠程教育教室的建設,成功舉辦遠程教育面授培訓班11期,培訓學員約2萬人次;開通遠程教育網站,制作和發(fā)布課件200多學時;在三所國家會計學院舉辦培訓班78期(其中包括3期今年首次舉辦的中長期培訓班),合計培訓學員約1萬人次;支持西部13個省市培訓師資建設,全年合計培訓西部師資2443人;繼續(xù)委托西南財經大學為西藏定向培養(yǎng)注冊會計師專業(yè)本科生,做好四川、云南、甘肅、青海四省區(qū)藏區(qū)注冊會計師培訓;指導、推動地方協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員培訓工作.
三、積極推動與國際審計準則的趨同,全面修訂和完善審計準則體系
按照財政部領導關于加快審計準則國際趨同步伐的要求,本著盡力趨同、允許差異、保持互動、積極創(chuàng)新的趨同原則,中注協(xié)認真分析總結了我國審計準則建設取得的成就和積累的經驗,積極借鑒國際準則建設成果,努力推動審計準則的國際趨同,相關工作取得重大進展,并得到國際審計準則制定機構的高度贊揚.
(一)開展審計準則國際趨同專題研究,制定趨同計劃
中注協(xié)充分借鑒國際上廣泛使用或認同的高質量的國際審計標準,開展了審計準則國際趨同分析研究,完成了《獨立審計準則建設情況專題報告》和《審計準則國際趨同的整體構想》等研究報告,制定了未來三年審計準則建設的工作計劃,提出了到2006年初,基本構建一個與中國經濟體制發(fā)展要求相適應,順應國際準則趨同化要求的中國審計準則體系的建設目標.
(二)創(chuàng)新審計準則體系
適應我國注冊會計師業(yè)務多元化和國際趨同的需要,借鑒國際審計與鑒證準則理事會公告業(yè)務類型,提出了創(chuàng)新審計準則體系的構想.一是提出了將“中國注冊會計師獨立審計準則體系”改進為“中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系”,具體包括鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和質量控制準則,其中鑒證業(yè)務準則又細分為審計準則、審閱準則和其他鑒證業(yè)務準則.二是為便于理解,按照會計科目編號原理對審計準則進行重新分類編號.三是借鑒國際通行做法,將非審計業(yè)務準則從獨立審計準則體系中分離出來,按照其業(yè)務特性冠以適當的名稱.四是按照中國法律的規(guī)范性、中國文化傳統(tǒng)和語言習慣要求對準則體例、格式、文字表述進行了相應改變,使準則內容更加符合我國注冊會計師的閱讀和使用要求.
(三)起草完成22項準則的征求意見稿,并對繼續(xù)有效的26項準則進行修訂
根據審計準則國際趨同的整體構想,我們吸納各方人才組成了高水平的起草隊伍,充分發(fā)揮中國審計準則委員會的作用,爭取國際審計準則制定機構的技術支持,積極調動各方力量,全力以赴,做好審計準則的建設工作.到目前,完成22項準則起草工作,同時對繼續(xù)生效的26個準則進行必要完善和修改.以上準則的發(fā)布,將構建起一套與中國經濟體制發(fā)展要求相適應,順應國際趨同要求的中國審計準則體系.
(四)建立科學機制和程序,保證審計準則質量
為了保證準則的科學、嚴謹和適用,我們確定并遵循了科學的制定程序.為便于準則的理解,我們對起草的準則多做鋪墊、銜接、補充和說明工作;針對起草過程中遇到的技術問題和難以理解的條款,我們及時與國際審計與鑒證準則理事會中國工作小組聯(lián)系;針對國際審計準則中可能存在的難以適應我國實際情況的條款,我們聘請國內外資深專家就有關條款進行論證;此外,為力求文字表述中國化,我們聘請中文語言專家對準則文字進行把關和潤色.
在準則制定過程中,我們征求了國務院有關部門、中注協(xié)審計準則委員會、會計師事務所、專家學者、地方注冊會計師協(xié)會等方面的意見,并多次召開港澳臺和外國專家咨詢組會議對征求意見稿進行論證.對所有反饋意見,我們都進行了認真研究和分析,并對社會公布了采納情況.
(五)加強與國際準則制定機構的溝通,積極利用國際資源,取得認同和支持
就審計準則國際趨同問題,中注協(xié)與國際會計師聯(lián)合會(ifac)及其下屬的國際審計與鑒證準則理事會(iaasb)進行了一系列溝通,并就中國政府和行業(yè)組織對審計準則國際趨同的基本方針和策略、中國審計準則的國際趨同度自我評估及國際趨同計劃與時間表、中國審計準則國際趨同面臨的若干技術與非技術困難、中國審計準則項目與國際審計準則的詳細比較和差異原因,以及重點未決問題等專題,精心準備會談材料,對17個項目征求意見稿與國際審計準則逐條比較和差異梳理,與iaasb就中國審計準則國際趨同主張和基本原則、趨同計劃、差異比較等問題舉行工作會談,探討存在的差異,解釋我們的主張,并得到他們的充分肯定和贊賞.會談后,雙方共同簽署發(fā)表了聯(lián)合聲明,闡明經濟全球化背景下審計準則國際趨同的重要性以及雙方的共同主張.國際審計與鑒證準則理事會在聯(lián)合聲明中高度贊賞中國在審計準則國際趨同方面所做的努力和取得的重大進展,認為這種努力和進展為發(fā)展中國家和經濟轉型國家在審計準則國際趨同方面樹立了典范.聯(lián)合聲明發(fā)布后,在行業(yè)內和社會上引起了廣泛反響,包括《人民日報》在內的許多媒體進行了宣傳和報道.
四、加強監(jiān)管工作,開展執(zhí)業(yè)質量檢查
搞好行業(yè)監(jiān)管向來是協(xié)會的一項中心工作.在認真總結2004年監(jiān)管工作的基礎上,2019年中注協(xié)進一步圍繞做好執(zhí)業(yè)質量檢查和年報審計監(jiān)管,加強行業(yè)監(jiān)管力度.尤其是在執(zhí)業(yè)質量檢查方面,按照王軍副部長“嚴格檢查、嚴格懲戒,樹立行業(yè)檢查權威性”的指示精神,全面組織推動地方協(xié)會開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作,加強對執(zhí)業(yè)質量檢查工作的督導,重點關注新設事務所和小所,執(zhí)業(yè)質量檢查工作成效顯著.
(一)進一步明確檢查工作思路,加大執(zhí)業(yè)質量檢查懲戒力度
針對當前行業(yè)存在的新問題和新特點,2019年,中注協(xié)把新設事務所和小所列為重點檢查對象.在歷時5個月的檢查中,共投入檢查人員1029人,檢查事務所1457家,占全國事務所總數的26.18%,抽查審計報告7682份,抽查驗資報告6141份.對問題突出的103家事務所和138名注冊會計師,分別給予社會公開譴責或行業(yè)通報批評;將73家不符合設立條件的事務所移交有關部門建議予以撤銷.
為認真組織好今年的執(zhí)業(yè)質量檢查工作,中注協(xié)根據《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度》要求,發(fā)布檢查通知,召開檢查工作布置會,要求各地協(xié)會配備適當的檢查人員,提供必要的檢查條件,嚴格檢查,嚴厲懲處.檢查工作進行前,中注協(xié)要求各地方協(xié)會將檢查方案和檢查名單進行了報備.
檢查期間,中注協(xié)做好協(xié)調溝通工作,加強對檢查過程的督促指導.一是及時收集各地信息,編發(fā)《執(zhí)業(yè)質量檢查工作動態(tài)》22期,通報情況,交流經驗;二是選擇部分地區(qū)進行調查和巡查,具體指導各地檢查工作;三是組織召開部分地方協(xié)會主管監(jiān)管工作的秘書長座談會,結合檢查工作的實施,分析《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查手冊》存在的不足,協(xié)調解決檢查工作中出現(xiàn)的有關問題.
檢查工作后期,以執(zhí)業(yè)質量檢查結果的處理為契機,督促地方協(xié)會做好會員誠信檔案的建設和管理工作,認真開展查辦、處理有關投訴舉報工作.
(二)繼續(xù)做好對上市公司2004年度會計報表審計情況的監(jiān)管
關注上市公司年報審計情況,提高上市公司年報審計質量,是中注協(xié)日常監(jiān)管的一項重要工作.2019年,中注協(xié)繼續(xù)嚴格按照《年報審計監(jiān)管工作規(guī)程》的要求,加強對上市公司2004年度會計報表審計工作的監(jiān)管.
1.提示審計風險,及時反映上市公司年報審計情況.年報審計開始前,中注協(xié)發(fā)布通知,要求事務所特別關注和認真研究近期發(fā)布的有關會計、審計及信息披露等方面的規(guī)定,嚴格按照有關規(guī)定承接業(yè)務,在審計過程中,特別關注上市公司與關聯(lián)方資金往來、關聯(lián)交易的非關聯(lián)化、上市公司對外擔保以及委托理財等情形.年報審計期間,密切跟蹤年報審計情況,共編寫《年報審計情況快報》14期和特刊1期,及時反映上市公司年報審計情況,為事務所做好年報審計提供重要參考.
2.針對“炒魷魚、接下家”等年報審計中的異常情況,及時與有關事務所聯(lián)系,警示風險.2019年,共對發(fā)生審計變更的108家上市公司涉及的事務所予以提醒,并在《年報審計情況快報》中進行披露.
3.繼續(xù)做好上市公司年報審計業(yè)務報備及分析工作.按照業(yè)務報備的有關規(guī)定,中注協(xié)通過多種方式指導、督促事務所通過網絡報備年報審計資料,及時整理、歸納、分析上市公司年報審計業(yè)務報備資料.報備資料分析顯示,2004年度72家具有證券期貨相關業(yè)務許可證會計師事務所報備的1376家上市公司年報審計中,通過注冊會計師審計,共調整利潤總額641億元,占審計前利潤總額的21.66%;調整資產總額2645億元,占審計前資產總額的4.03%;調整應交稅金52億元,占審計前應交稅金總額的10%.這表明注冊會計師審計在過濾不實會計信息方面發(fā)揮了重要作用.
注冊會計師在上市公司年報審計中的工作成果,引起社會廣泛關注,并得到財政部領導的充分肯定.財政部樓繼偉副部長對此作出批示:“這是可喜的變化趨勢,要繼續(xù)培育、監(jiān)督、教育,保持好的勢頭.”
五、加強理事會制度建設,完善協(xié)會運行機制
(一)完善常務理事會運行機制
根據修訂后的協(xié)會章程,制定了常務理事會工作暫行規(guī)則.2019年5月,召開常務理事會第一次會議,會議聽取了中注協(xié)秘書處“四代會”以來的工作匯報,審議通過了中注協(xié)2004年度會費收支報告、常務理事會工作規(guī)則和行業(yè)人才培養(yǎng)“三十條”.此外,就行業(yè)工作相關事項,先后4次以通訊方式提請常務理事進行審議或征求意見.
(二)積極發(fā)揮專門(專業(yè))委員會作用
制定了專門(專業(yè))委員會支持和服務暫行辦法、委員薪酬支付辦法,明確秘書處對口支持聯(lián)系部門及其職責,保證委員會的正常運轉,充分發(fā)揮委員會的功能作用.
在審計準則國際趨同進程中,充分聽取審計準則委員會的意見,并就委員反饋意見及其采納情況,專門編發(fā)簡報17期,較好實現(xiàn)了協(xié)會工作與審計準則委員會活動的良好互動;順利完成原技術援助小組向專業(yè)技術咨詢委員會的過渡,組織召開6次會議,為50余家事務所提供技術援助;先后召開2次教育培訓委員會會議,就“三十條”和行業(yè)英語及綜合能力測試等問題進行專門研究;提請財務委員會審議確定協(xié)會2004年度會費收支報告的審計機構,并召開財務委員會會議對中注協(xié)2004年度會費收支報告及審計報告進行審查.此外,秘書處與懲戒委員會、申訴委員會、維權委員會、《中國注冊會計師》編輯委員會建立了良好的溝通和聯(lián)系機制.
(三)制定實施評比辦法,促進地方協(xié)會建設
為調動和鼓勵地方協(xié)會工作積極性和創(chuàng)造性,提升協(xié)會管理服務水平和執(zhí)行能力,2019年中注協(xié)制定了《地方協(xié)會年度工作評比獎勵暫行辦法》和《地方協(xié)會年度工作評分細則(試行)》,按照注重實績、鼓勵創(chuàng)新原則,從地方協(xié)會建設、考試、注冊、培訓、監(jiān)管、財務,以及誠信檔案建設、理論研究和宣傳、工作創(chuàng)新等方面通過相應的評價標準對地方協(xié)會進行全面考核.
六、積極改善執(zhí)業(yè)環(huán)境,強化會員服務
中注協(xié)積極響應財政部領導提出的構建“和諧會計”的主張,進一步強化服務意識,積極開展協(xié)調與溝通工作,推動政策的調整完善,改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境.
(一)強化行業(yè)維權意識
在日常維權工作方面,中注協(xié)積極研究行業(yè)維權工作政策,設立會員投訴電話,明確處理投訴職責,暢通會員反映、協(xié)會受理、跟蹤維權的渠道和機制.全年共接聽咨詢電話5000余次,來信來函60余件,接待人民來訪近100人次,跟蹤有關典型案件多起.針對某媒體不當進行的會計師事務所信任度排名,中注協(xié)及時組織研究,提出對策,在相關媒體和網站發(fā)表聲明,并發(fā)函地方協(xié)會和相關事務所予以通報,有效地消除了不當排名的負面影響,維護了行業(yè)的聲譽和形象,中注協(xié)在行業(yè)維權方面的敏感性、及時性和堅定性,得到相關事務所和會員的好評.
(二)指導事務所加強內部治理機制建設
1.發(fā)布《合伙會計師事務所協(xié)議范本》和《有限責任會計師事務所章程范本》.這是中注協(xié)首次針對會計師事務所內部治理問題,從章程、協(xié)議文本規(guī)范角度發(fā)布規(guī)范性指南,為推動事務所章程、協(xié)議規(guī)范,引導會計師事務所完善內部治理結構和管理機制,建立“人合”特征的高效運行機制提供了指引.與此同時,組織業(yè)內外專家編寫了102個問題解答.
2.開展調研,摸清情況,推動范本落實.劉仲藜會長親自帶隊,先后在天津、北京、江蘇等地,并利用訪問香港的機會,考察事務所內部治理情況,調查了解《會計師事務所內部治理機制建設指導意見》落實情況,并就事務所章程及內部管理制度的制訂、完善,事務所的議事規(guī)則、決策規(guī)則、分配規(guī)則,以及事務所規(guī)?；⑵放苹l(fā)展中存在的內在掣肘因素進行調研.此次調研為研究制定落實范本的具體方案,推動事務所內部治理結構的改善和規(guī)范打下了良好基礎.同時,在中注協(xié)網站開辦“會計師事務所內部治理專欄”,提供有關事務所內部治理的信息資料.
3.成功舉辦海峽兩岸注冊會計師“合伙文化與會計師事務所內部治理”研討會.來自海峽兩岸的130多名注冊會計師參加了研討會,7位演講嘉賓先后發(fā)表演講,分別從歷史、法律、文化和管理等不同領域的理論和實踐方面,闡述了合伙文化與事務所內部治理的豐富,并提供了有參考價值的建設思路和經驗借鑒.