初創(chuàng)公司在經(jīng)營(yíng)和納稅避稅方面的特點(diǎn)分析
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1.經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理，都可以用“簡(jiǎn)單”又“艱難”兩個(gè)詞來(lái)形容。簡(jiǎn)單體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)單一方面，艱難體現(xiàn)在企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)拓和求取發(fā)展上面。
(1)選擇投資項(xiàng)目決定企業(yè)發(fā)展方向。選擇投資項(xiàng)目，是投資者開(kāi)始創(chuàng)業(yè)的第一步，這一步?jīng)Q定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。在選擇項(xiàng)目時(shí)，很多人憑著個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)或喜好來(lái)選擇，往往忽略了稅收方面的考慮。
(2)企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力弱。成立企業(yè)很容易，通過(guò)工商、稅務(wù)等部門審核，領(lǐng)取各類證照就標(biāo)志著企業(yè)成立了。但企業(yè)成立了，并不等于就具備實(shí)力了，即使實(shí)收資本很大的企業(yè)，其成立也不代表著一定能夠發(fā)展壯大。因此，這一時(shí)期的企業(yè)，無(wú)論實(shí)收資本大小，均表現(xiàn)得實(shí)力弱小，而且規(guī)模也相對(duì)較小。
(3)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，人員較少，專業(yè)化分工不明顯，部門劃分也不明顯，甚至沒(méi)有設(shè)置相關(guān)部門，一個(gè)老板帶幾個(gè)兵的情形非常普遍。這種管理效率很高，溝通暢通，管理成本較低。
(4)會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)功能主要是“管錢”。在這一時(shí)期，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量小，會(huì)計(jì)核算不健全，也受不到重視，相當(dāng)多的企業(yè)只設(shè)出納，會(huì)計(jì)請(qǐng)兼職人員。在很多投資者看來(lái)，財(cái)務(wù)在這一時(shí)期的功能就是管好錢。
(5)管理粗放。管理粗放，基本沒(méi)有完善的管理制度，大量的規(guī)矩是以老板口頭形式來(lái)發(fā)布。只有少部分制度，因經(jīng)營(yíng)管理需要，逐步形成書面文件。這一時(shí)期粗放的管理，成本較低，有利于創(chuàng)業(yè)期弱小企業(yè)的生存。
(6)人員結(jié)構(gòu)單一，但凝集力強(qiáng)。這一時(shí)期，創(chuàng)業(yè)者(常常等同于投資者)是企業(yè)的主力，承擔(dān)著企業(yè)發(fā)展的最大壓力，也從事著最艱巨的工作任務(wù)。這一時(shí)期人員結(jié)構(gòu)單一，除創(chuàng)業(yè)者外缺乏高素質(zhì)人才，但凝集力強(qiáng)，基本不存在內(nèi)部矛盾。
(7)市場(chǎng)開(kāi)拓難度大。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，開(kāi)拓市場(chǎng)的難度非常大，一方面是經(jīng)驗(yàn)缺乏，另一方面則是知名度缺乏。當(dāng)然，資金缺乏也是重要原因。這一時(shí)期的企業(yè)，常常走模仿或追隨成功者的發(fā)展思路。
2.納稅特點(diǎn)
創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，納稅業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，稅務(wù)部門的關(guān)注度也相當(dāng)?shù)汀?br />
(1)稅負(fù)低。無(wú)論是納稅絕對(duì)值還是稅負(fù)率，都是很低的。有相當(dāng)多創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)，長(zhǎng)期處于稅款零申報(bào)狀態(tài)。
(2)納稅意識(shí)極低。這一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)者，幾乎沒(méi)有主動(dòng)納稅依法納稅的意識(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)困難，資金缺乏，偷稅是這一時(shí)期企業(yè)的普遍現(xiàn)象。這些企業(yè)無(wú)實(shí)力聘請(qǐng)稅務(wù)專家，偷稅手段通常很原始，隱瞞收入和多列成本，是最常用的手段。
(3)稅收風(fēng)險(xiǎn)低。盡管創(chuàng)業(yè)期的偷稅現(xiàn)象很嚴(yán)重，但這一時(shí)期的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)卻不高。主要原因在于，這一時(shí)期的企業(yè)業(yè)務(wù)量不大，能夠隱瞞的收入和能夠偷漏的稅款，絕對(duì)值不高，有相當(dāng)一部分小企業(yè)即使全額偷稅，相比于成長(zhǎng)期或成熟期大企業(yè)的偷稅額，還是微不足道的。
(4)節(jié)稅空間小。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，業(yè)務(wù)量小，不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易，節(jié)稅空間相當(dāng)有限。但并不表明這一時(shí)期節(jié)稅不重要。在這個(gè)生命周期階段的企業(yè)，“大手筆”的巨額節(jié)稅行為難以出現(xiàn)，但相對(duì)于企業(yè)本身的實(shí)力來(lái)說(shuō)，節(jié)稅的意義還是相當(dāng)重大。比如，某企業(yè)所有流動(dòng)資金只有10萬(wàn)元，如果通過(guò)節(jié)稅工程節(jié)稅1萬(wàn)元，對(duì)這企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是意義重大的，雖然1萬(wàn)元對(duì)節(jié)稅專家來(lái)說(shuō)太不起眼。
(5)稅務(wù)部門關(guān)注度低。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，對(duì)國(guó)家稅收的貢獻(xiàn)力度相當(dāng)小，稅務(wù)部門不可能在這樣的企業(yè)耗費(fèi)過(guò)多的資源，對(duì)這樣的企業(yè)很少關(guān)注，除非出現(xiàn)很明顯的異常情況，稅務(wù)人員一般不會(huì)過(guò)問(wèn)。
在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理，都可以用“簡(jiǎn)單”又“艱難”兩個(gè)詞來(lái)形容。簡(jiǎn)單體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部管理、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)單一方面，艱難體現(xiàn)在企業(yè)市場(chǎng)開(kāi)拓和求取發(fā)展上面。
(1)選擇投資項(xiàng)目決定企業(yè)發(fā)展方向。選擇投資項(xiàng)目，是投資者開(kāi)始創(chuàng)業(yè)的第一步，這一步?jīng)Q定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向。在選擇項(xiàng)目時(shí)，很多人憑著個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)或喜好來(lái)選擇，往往忽略了稅收方面的考慮。
(2)企業(yè)規(guī)模小，實(shí)力弱。成立企業(yè)很容易，通過(guò)工商、稅務(wù)等部門審核，領(lǐng)取各類證照就標(biāo)志著企業(yè)成立了。但企業(yè)成立了，并不等于就具備實(shí)力了，即使實(shí)收資本很大的企業(yè)，其成立也不代表著一定能夠發(fā)展壯大。因此，這一時(shí)期的企業(yè)，無(wú)論實(shí)收資本大小，均表現(xiàn)得實(shí)力弱小，而且規(guī)模也相對(duì)較小。
(3)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，人員較少，專業(yè)化分工不明顯，部門劃分也不明顯，甚至沒(méi)有設(shè)置相關(guān)部門，一個(gè)老板帶幾個(gè)兵的情形非常普遍。這種管理效率很高，溝通暢通，管理成本較低。
(4)會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)功能主要是“管錢”。在這一時(shí)期，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量小，會(huì)計(jì)核算不健全，也受不到重視，相當(dāng)多的企業(yè)只設(shè)出納，會(huì)計(jì)請(qǐng)兼職人員。在很多投資者看來(lái)，財(cái)務(wù)在這一時(shí)期的功能就是管好錢。
(5)管理粗放。管理粗放，基本沒(méi)有完善的管理制度，大量的規(guī)矩是以老板口頭形式來(lái)發(fā)布。只有少部分制度，因經(jīng)營(yíng)管理需要，逐步形成書面文件。這一時(shí)期粗放的管理，成本較低，有利于創(chuàng)業(yè)期弱小企業(yè)的生存。
(6)人員結(jié)構(gòu)單一，但凝集力強(qiáng)。這一時(shí)期，創(chuàng)業(yè)者(常常等同于投資者)是企業(yè)的主力，承擔(dān)著企業(yè)發(fā)展的最大壓力，也從事著最艱巨的工作任務(wù)。這一時(shí)期人員結(jié)構(gòu)單一，除創(chuàng)業(yè)者外缺乏高素質(zhì)人才，但凝集力強(qiáng)，基本不存在內(nèi)部矛盾。
(7)市場(chǎng)開(kāi)拓難度大。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，開(kāi)拓市場(chǎng)的難度非常大，一方面是經(jīng)驗(yàn)缺乏，另一方面則是知名度缺乏。當(dāng)然，資金缺乏也是重要原因。這一時(shí)期的企業(yè)，常常走模仿或追隨成功者的發(fā)展思路。
2.納稅特點(diǎn)
創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，納稅業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單，稅務(wù)部門的關(guān)注度也相當(dāng)?shù)汀?br />
(1)稅負(fù)低。無(wú)論是納稅絕對(duì)值還是稅負(fù)率，都是很低的。有相當(dāng)多創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)，長(zhǎng)期處于稅款零申報(bào)狀態(tài)。
(2)納稅意識(shí)極低。這一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)者，幾乎沒(méi)有主動(dòng)納稅依法納稅的意識(shí)，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)困難，資金缺乏，偷稅是這一時(shí)期企業(yè)的普遍現(xiàn)象。這些企業(yè)無(wú)實(shí)力聘請(qǐng)稅務(wù)專家，偷稅手段通常很原始，隱瞞收入和多列成本，是最常用的手段。
(3)稅收風(fēng)險(xiǎn)低。盡管創(chuàng)業(yè)期的偷稅現(xiàn)象很嚴(yán)重，但這一時(shí)期的企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)卻不高。主要原因在于，這一時(shí)期的企業(yè)業(yè)務(wù)量不大，能夠隱瞞的收入和能夠偷漏的稅款，絕對(duì)值不高，有相當(dāng)一部分小企業(yè)即使全額偷稅，相比于成長(zhǎng)期或成熟期大企業(yè)的偷稅額，還是微不足道的。
(4)節(jié)稅空間小。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，業(yè)務(wù)量小，不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易，節(jié)稅空間相當(dāng)有限。但并不表明這一時(shí)期節(jié)稅不重要。在這個(gè)生命周期階段的企業(yè)，“大手筆”的巨額節(jié)稅行為難以出現(xiàn)，但相對(duì)于企業(yè)本身的實(shí)力來(lái)說(shuō)，節(jié)稅的意義還是相當(dāng)重大。比如，某企業(yè)所有流動(dòng)資金只有10萬(wàn)元，如果通過(guò)節(jié)稅工程節(jié)稅1萬(wàn)元，對(duì)這企業(yè)來(lái)說(shuō)，也是意義重大的，雖然1萬(wàn)元對(duì)節(jié)稅專家來(lái)說(shuō)太不起眼。
(5)稅務(wù)部門關(guān)注度低。創(chuàng)業(yè)期的企業(yè)，對(duì)國(guó)家稅收的貢獻(xiàn)力度相當(dāng)小，稅務(wù)部門不可能在這樣的企業(yè)耗費(fèi)過(guò)多的資源，對(duì)這樣的企業(yè)很少關(guān)注，除非出現(xiàn)很明顯的異常情況，稅務(wù)人員一般不會(huì)過(guò)問(wèn)。